備考CMA考試你準(zhǔn)備的如何呢？在備考中大量的做題是有必要的，那在學(xué)習(xí)的過(guò)程中你做到公司治理和責(zé)任相關(guān)的CMA考試沒(méi)有？如果沒(méi)有的話可以看看下面的考題！

（1）一家美國(guó)上市公司完成了年度審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)了其財(cái)務(wù)報(bào)表，但是沒(méi)有提供對(duì)內(nèi)部控制有效性和程序的管理評(píng)價(jià)。下列關(guān)于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說(shuō)法，正確的是（）。

A.不違反，因?yàn)楦鶕?jù)安全港協(xié)議，該公司依然是合法的

B.違反，因?yàn)樵摴緵](méi)有提供O和O的簽字

C.不違反，但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定

D.違反，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有提供對(duì)內(nèi)部控制和程序有效性的評(píng)價(jià)

【正確答案】D

【答案解析】

《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負(fù)責(zé)建立內(nèi)部控制，外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的情況進(jìn)行評(píng)估。題目中外部審計(jì)人員給出的審計(jì)意見(jiàn)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，并未對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)，因此違反了404條款的規(guī)定。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定。

（2）國(guó)外貪腐防治法禁止在美國(guó)境外從事商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)向外國(guó)政府行賄以獲得合同或業(yè)務(wù)，以及對(duì)公司內(nèi)部控制方面有所要求，以下不屬于內(nèi)部控制方面要求的是（）。

A.防止賄賂海外官員

B.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)

C.支票的簽發(fā)需要得到管理層的授權(quán)

D.公司應(yīng)當(dāng)對(duì)每筆交易進(jìn)行記錄

【正確答案】A

【答案解析】

A選項(xiàng)不是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要求，B、C、D選項(xiàng)都是該法律對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要求。

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