CGFT考試中，協(xié)會(huì)要求考生要懂財(cái)報(bào)的知識(shí)，那現(xiàn)金流量的概念及分類(lèi)你知道多少呢?

現(xiàn)金流量是指凈現(xiàn)金流量，是從財(cái)務(wù)報(bào)告角度進(jìn)行分析的，涉及現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩部分。企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、收到股息及從銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等支付現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。一定時(shí)期的現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量的凈值，即為凈現(xiàn)金流量。注意，這里的“現(xiàn)金”不僅指通常所講的現(xiàn)金，還包括現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括：

(1)庫(kù)存現(xiàn)金。它是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金余額。

(2)銀行存款。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)可以隨時(shí)用于支付的存款。

(3)其他貨幣資金。它是指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等。

(4)現(xiàn)金等價(jià)物。它是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。