央廣網(wǎng)北京9月13日消息，9月13日，財(cái)政部公布，給予普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人也就案件查處及相關(guān)情況回答了記者提問。

經(jīng)查，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)審計(jì)及債券發(fā)行服務(wù)過程中，未勤勉盡責(zé)，違反多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，存在審計(jì)工作底稿失真、現(xiàn)場(chǎng)走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復(fù)核程序失守等五大問題。

上述負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)也在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴(yán)從重處罰，又做到過罰相當(dāng)。對(duì)普華永道開出罰沒款總計(jì)3.25億元的“創(chuàng)紀(jì)錄”罰單，接近證監(jiān)會(huì)此前三年對(duì)50多家次違法違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的罰沒款總和。

財(cái)政部發(fā)布對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰決定，依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目的違法行為給予沒收違法所得并處五倍罰款的頂格財(cái)產(chǎn)罰，計(jì)1.16億元。兩項(xiàng)處罰共計(jì)4.41億元。

市場(chǎng)上還有人關(guān)心恒大集團(tuán)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)的違法行為及其責(zé)任追究，對(duì)此，證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，查處恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行、信息披露違法及其審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道未勤勉盡責(zé)問題，既是證監(jiān)會(huì)的權(quán)限范疇，更是證監(jiān)會(huì)的職責(zé)所在。

中國(guó)香港地區(qū)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)正就恒大集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)審計(jì)等進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查，后續(xù)如果中國(guó)香港地區(qū)有關(guān)方面提出請(qǐng)求，證監(jiān)會(huì)將協(xié)同財(cái)政部通過跨境執(zhí)法合作機(jī)制和渠道，積極配合有關(guān)方面對(duì)相關(guān)違法行為進(jìn)行調(diào)查處理。

在恒大地產(chǎn)審計(jì)工作中存五大問題

談及案件相關(guān)情況，證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，近年來，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)違法行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，突出重點(diǎn)、從嚴(yán)從重打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等行為，壓嚴(yán)壓實(shí)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。前期，證監(jiān)會(huì)對(duì)恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)存在虛假記載、欺詐發(fā)行公司債券等違法行為依法嚴(yán)肅作出行政處罰。

普華永道是恒大地產(chǎn)上述期間的審計(jì)機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)對(duì)普華永道在上述期間為恒大地產(chǎn)提供審計(jì)服務(wù)并制作、出具相關(guān)文件是否違反《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，針對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)重點(diǎn)事項(xiàng)和勤勉盡責(zé)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入實(shí)地調(diào)查取證，全面詢問談話，充分調(diào)取相關(guān)文件和資料，并爭(zhēng)取有關(guān)方面的支持與協(xié)助，依法高效完成調(diào)查。

經(jīng)查，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報(bào)審計(jì)及債券發(fā)行服務(wù)過程中，未勤勉盡責(zé)，違反多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，多項(xiàng)審計(jì)程序失效。

一是審計(jì)工作底稿失真，地產(chǎn)項(xiàng)目觀察中約88%的記錄與實(shí)際執(zhí)行情況不一致，底稿記錄內(nèi)容嚴(yán)重不可靠。

二是現(xiàn)場(chǎng)走訪程序失效，現(xiàn)場(chǎng)走訪認(rèn)為符合交樓條件的樓盤大部分實(shí)際未竣工交付，部分至證監(jiān)會(huì)實(shí)地調(diào)查時(shí)仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。

三是樣本選取范圍失控，任由恒大地產(chǎn)替換樣本，將恒大地產(chǎn)標(biāo)注“不讓去”的地產(chǎn)項(xiàng)目排除在走訪樣本之外。

四是文件檢查程序失靈，比如核驗(yàn)無異常的交樓清單，實(shí)際上大量業(yè)主簽字確認(rèn)日期晚于資產(chǎn)負(fù)債表日。

五是復(fù)核程序失守，現(xiàn)場(chǎng)走訪程序復(fù)核工作流于形式，復(fù)核人員完全基于對(duì)現(xiàn)場(chǎng)走訪人員的“信任”出具復(fù)核結(jié)論。

負(fù)責(zé)人指出，普華永道一方面未勤勉盡責(zé)，未正確判斷2019年、2020年度恒大地產(chǎn)總體收入確認(rèn)的實(shí)際情況，未對(duì)恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常情況保持合理職業(yè)懷疑，未有效識(shí)別恒大地產(chǎn)大金額、高比例的財(cái)務(wù)造假，甚至對(duì)恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假跡象和動(dòng)向“睜一只眼、閉一只眼”；另一方面出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，為5次債券發(fā)行出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明，屬于所制作、出具的文件有虛假記載的情形。

對(duì)普華永道開出“創(chuàng)紀(jì)錄”罰單

證監(jiān)會(huì)對(duì)普華永道的處罰，體現(xiàn)除了監(jiān)管的“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角。

“普華永道上述行為，不只是簡(jiǎn)單的審計(jì)失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假和欺詐發(fā)行公司債券，嚴(yán)重侵蝕法律和誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信心，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。”證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持依法辦案，嚴(yán)格履行程序，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，綜合考慮其違法事實(shí)、性質(zhì)及社會(huì)危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴(yán)從重處罰，又做到過罰相當(dāng)。

一是沒收全部業(yè)務(wù)收入。

其間，普華永道除執(zhí)行恒大地產(chǎn)兩年年報(bào)審計(jì)并為恒大地產(chǎn)債券發(fā)行提供審計(jì)服務(wù)外，還執(zhí)行2次半年度審閱、6次特殊目的審計(jì)，證監(jiān)會(huì)依法認(rèn)定上述項(xiàng)下收取的業(yè)務(wù)收入2774萬元均為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收。

二是處以頂格罰款。

證監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》對(duì)普華永道有違法業(yè)務(wù)收入的“沒一罰十”、合計(jì)罰款2.774億元，對(duì)4次未收費(fèi)債券發(fā)行審計(jì)服務(wù)每次按上限罰款500萬元、合計(jì)罰款2000萬元，對(duì)普華永道罰沒款總計(jì)3.25億元，接近證監(jiān)會(huì)此前三年對(duì)50多家次違法違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的罰沒款總和。