央廣網北京9月13日消息，9月13日，財政部公布，給予普華永道警告、暫停經營業(yè)務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監(jiān)會有關負責人也就案件查處及相關情況回答了記者提問。

經查，普華永道在執(zhí)行恒大地產2019年、2020年年報審計及債券發(fā)行服務過程中，未勤勉盡責，違反多項審計準則，存在審計工作底稿失真、現(xiàn)場走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復核程序失守等五大問題。

上述負責人表示，證監(jiān)會也在法律規(guī)定的范圍內，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。對普華永道開出罰沒款總計3.25億元的“創(chuàng)紀錄”罰單，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務所的罰沒款總和。

財政部發(fā)布對普華永道中天會計師事務所行政處罰決定，依據(jù)注冊會計師法對普華永道涉及恒大地產審計項目的違法行為給予沒收違法所得并處五倍罰款的頂格財產罰，計1.16億元。兩項處罰共計4.41億元。

市場上還有人關心恒大集團及其審計機構的違法行為及其責任追究，對此，證監(jiān)會相關負責人表示，查處恒大地產欺詐發(fā)行、信息披露違法及其審計機構普華永道未勤勉盡責問題，既是證監(jiān)會的權限范疇，更是證監(jiān)會的職責所在。

中國香港地區(qū)有關監(jiān)管機構正就恒大集團審計機構的相關審計等進行獨立調查，后續(xù)如果中國香港地區(qū)有關方面提出請求，證監(jiān)會將協(xié)同財政部通過跨境執(zhí)法合作機制和渠道，積極配合有關方面對相關違法行為進行調查處理。

在恒大地產審計工作中存五大問題

談及案件相關情況，證監(jiān)會有關負責人表示，近年來，證監(jiān)會對證券市場違法行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢，突出重點、從嚴從重打擊財務造假、欺詐發(fā)行等行為，壓嚴壓實發(fā)行人和中介機構責任。前期，證監(jiān)會對恒大地產2019年、2020年年報存在虛假記載、欺詐發(fā)行公司債券等違法行為依法嚴肅作出行政處罰。

普華永道是恒大地產上述期間的審計機構，證監(jiān)會對普華永道在上述期間為恒大地產提供審計服務并制作、出具相關文件是否違反《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，針對審計執(zhí)業(yè)重點事項和勤勉盡責關鍵環(huán)節(jié)，深入實地調查取證，全面詢問談話，充分調取相關文件和資料，并爭取有關方面的支持與協(xié)助，依法高效完成調查。

經查，普華永道在執(zhí)行恒大地產2019年、2020年年報審計及債券發(fā)行服務過程中，未勤勉盡責，違反多項審計準則，多項審計程序失效。

一是審計工作底稿失真，地產項目觀察中約88%的記錄與實際執(zhí)行情況不一致，底稿記錄內容嚴重不可靠。

二是現(xiàn)場走訪程序失效，現(xiàn)場走訪認為符合交樓條件的樓盤大部分實際未竣工交付，部分至證監(jiān)會實地調查時仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。

三是樣本選取范圍失控，任由恒大地產替換樣本，將恒大地產標注“不讓去”的地產項目排除在走訪樣本之外。

四是文件檢查程序失靈，比如核驗無異常的交樓清單，實際上大量業(yè)主簽字確認日期晚于資產負債表日。

五是復核程序失守，現(xiàn)場走訪程序復核工作流于形式，復核人員完全基于對現(xiàn)場走訪人員的“信任”出具復核結論。

負責人指出，普華永道一方面未勤勉盡責，未正確判斷2019年、2020年度恒大地產總體收入確認的實際情況，未對恒大地產財務數(shù)據(jù)異常情況保持合理職業(yè)懷疑，未有效識別恒大地產大金額、高比例的財務造假，甚至對恒大地產財務造假跡象和動向“睜一只眼、閉一只眼”；另一方面出具標準無保留意見的審計報告，為5次債券發(fā)行出具保證財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，屬于所制作、出具的文件有虛假記載的情形。

對普華永道開出“創(chuàng)紀錄”罰單

證監(jiān)會對普華永道的處罰，體現(xiàn)除了監(jiān)管的“長牙帶刺”、有棱有角。

“普華永道上述行為，不只是簡單的審計失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產財務造假和欺詐發(fā)行公司債券，嚴重侵蝕法律和誠信基礎，嚴重損害投資者合法權益，嚴重破壞市場信心，依法應予嚴懲?！弊C監(jiān)會相關負責人表示，證監(jiān)會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質及社會危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當。

一是沒收全部業(yè)務收入。

其間，普華永道除執(zhí)行恒大地產兩年年報審計并為恒大地產債券發(fā)行提供審計服務外，還執(zhí)行2次半年度審閱、6次特殊目的審計，證監(jiān)會依法認定上述項下收取的業(yè)務收入2774萬元均為違法業(yè)務收入，依法全部予以沒收。

二是處以頂格罰款。

證監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國證券法》對普華永道有違法業(yè)務收入的“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發(fā)行審計服務每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務所的罰沒款總和。